毕业论文-FZ公司预算管理研究-----财务管理方向（财务管理专业）.doc

1、东北财经大学网络教育本科毕业论文FZ公司预算管理研究作 者 学籍批次 学习中心 层 次 专 业 指导教师 - 2 -内 容 摘 要预算管理是在企业创新管理模式的探索中诞生的新型预算管理模式，它能够为企业的管理者提供更加的企业经营信息，便于企业进行全方位的战略部署，并从整体上对企业的经营情况进行汇总分析，从而调整企业的规划布局以及经营策略。预算管理在我国企业中的实践应用时间并不是很长，进入21世纪以来，预算管理才逐渐进入我国大中型国有企业当中，并随着其作用的体现而为更多企业所认可。目前来看，预算管理为我国的企业改善管理体系、提高经营能力起到了突出的作用，但是依然存在着一系列问题，制约着其作用的发

2、挥。本文将从预算管理的相关理论出发，研究其相关理论，并通过以FZ公司为实例，探究企业在预算管理工作中的现状与问题，以预算管理相关的理论基础为支撑，分析预算管理的作用以及具体实践的方法，并在此基础上，对FZ公司预算管理存在的问题进行深入分析，提出改善的对策和建议。关键词：企业管理，预算管理，FZ公司 目 录前言1一、预算管理概述1（一）预算管理的内涵1（二）预算管理的特点2二、FZ公司预算管理现状及问题分析3（一）FZ公司介绍3（二）FZ公司预算管理现状3（三）FZ公司预算管理存在的问题4三、改进FZ公司预算管理的具体建议6（一）建立科学的预算编制方法6（二）强化预算管理的执行力度7（三）完善预

3、算的绩效考核制度9结论10参考文献12 - 12 -FZ公司预算管理研究前言改革开放以来，随着我国市场经济的不断发展，企业之间的竞争也日益加剧，完善的管理制度是每一个企业在激烈的市场竞争环境中立于不败之地的先决条件。与西方发达国家相比，我国大多数企业尚不具备科学而又系统的管理体制，整体竞争力依然较低，面对经济全球化趋势加快的冲击，如何更好地生存与发展，是每一个企业都面临的问题。提升企业的整体实力，前提是构建完备的管理体系，而财务管理作为企业管理制度中的核心内容，是企业需要着重研究并改善的重点。财务预算管理能够为企业战略决策提供科学的依据，能够显著提高企业谋划布局的科学性，目前已经在我国大多数企

4、业中得到应用。而预算管理比传统的财务预算管理更加完整、科学，能够从宏观的角度判断企业未来的发展前景、发展方向，符合市场的发展需求，顺应复杂而又多变的市场环境，为企业科学决策、稳步推进各项业务工作提供良好的依据，逐渐受到国内大型企业青睐。预算管理并不是一个新兴概念，早在上个世纪初期西方发达国家中就有学者对这一理论进行了探讨，并在西方各大企业中开展了实践应用。随着我国加入WTO，更多的企业面临的竞争由国内竞争向国际竞争所转变，从一个侧面刺激企业不断升级自身的综合能力以应对日益激烈的国际、国内竞争。而国内企业在管理模式方面逐步受到西方发达国家企业的影响，在经营方式、管理方式等方面充分借鉴了国外企业的

5、先进经验，弥补自身的不足，取得了很大的进步。其中，预算管理作为企业管理中比较科学而又先进的管理模式，也渐渐得到国内企业的认可，越来越多的企业开始预算管理的实践，完善了企业的管理制度，有效地提高了企业的市场竞争力。预算管理为我国企业完善管理制度、提升综合实力做出了较大的贡献，但与此同时，我国企业在预算管理工作中，仍存在着缺乏实践经验、预算编制不甚合理、预算误差较大等问题，影响了预算管理作用的发挥。本文以FZ公司预算管理为例，探究预算管理在我国企业中的应用，分析FZ公司预算管理中存在的主要问题，在此基础上提出改善的对策和建议。一、预算管理概述（一）预算管理的内涵组织的管理体系是一个综合的管理系统。

6、通过预算管理可以将企业的目标进行层层分解，即从战略目标到战略规划，再到业务目标，预算管理可以将不同层级目标紧密衔接，最终实现企业运行的预算管理。从某种意义上说，预算管理就是企业管理控制体系的一组程序，它是依托计划、控制、组织、协调等环节为内容的一整套评价方法，形成的一个准确高效的全过程管理系统。通过这些方法可以联系相关业务部门的，统一规划协调各责任单位，统筹业务目标。在对企业的战略目标进行管理时，实现业务部门与企业发展战略、运营目标的协调与联系，是最为关键的环节。这一管理工具也是一套有效的管理系统，能够将不同业务部门的权限职责、经营全流程实现有效地管理和控制，同时可以实现相关业务部门的绩效评估

7、和激励考核等进行激励考核。（二）预算管理的特点预算管理是一整套管理流程和程序。通过这种管理流程，可以将企业各业务部门、各业务单元的各类财务性和非财务性资源进行合理的分发、配给、考核评估、控制，进而实现对企业生产经营活动的有效组织和协调，并实现企业制定的发展目标。这是一种现代企业管理理念和工具，它表现为五大特点，分别是全方位性、指示性、利益性、控制性与系统性。1、全方位的管理全方位是指预算管理的综合性和整体性。预算不是仅仅指财务层面，而是覆盖企业的方方面面，从生产经营到财务规划、融资预测和规划、资本预算等，深入企业的每一个业务部门。透过预算管理制度，可以实现对企业生产经营全流程的管理和控制。在执

8、行预算的过程中，它的每一个工作环节，如预算编制、预算控制、预算执行、预算考核和分析、绩效评估和激励奖惩，都与企业的经营活动密切连写，深度融合，渗透到企业的每一个业务部门、每一个工作环节、每一个员工的具体操作中。预算管理不是单打独斗，仅仅依赖一个高级管理人员或者一个强力部门是不能实现预算管理制度的落地的。它是一个系统工程，必须通过每一个业务部门的团结协作、相互配合、充分沟通才能发挥实效。2、指示性的战略指示性是指预算管理必须依据企业目标进行资源配置。这一现代企业管理理念从产生之初就是为了弥补传统财务预算的弊端，提高资源的配置效率和使用功效。这一理念要求企业必须按照发展目标对已有的各类资源进行科学

9、分析，并找到最合理的配置方式，预算管理提供了实现这一目标的可能性。这就决定了它必须围绕企业战略目标来实施预算管理。在对战略目标进行清晰解读的基础上，对生产经营和管理活动进行有效规划，执行和控制及考核的目的是为目标实现提供充分保障。3、利益性的追求利益性是指企业推行预算管理的功利性。现代的企业面临日趋残酷的市场竞争，在市场经济中谋求企业利益最大化是企业这种组织存在的核心意义。在惨烈的市场竞争中，企业必须时刻保持清醒，对投入运营管理活动中的各种人、财、物资源进行精准的管控，实现资源利用最大化、和生产成本最小化，始终让企业保持市场中的竞争优势，以便获得可观的经济利益，实现企业的永续发展。预算管理的推

10、行正是基于这一目标，如果预算管理不能为企业带来利益，那就失去了推广的意义。4、控制性的监督控制性是指预算管理监督功能的可执行性。与传统财务预算那种颁布任务-编制流程-汇总金额的工作流程不同，预算管理对整个预算过程进行全流程的管控和执行，并对预算的每一个指标结果进行谨慎、细致的评估和考核，实现对企业整体经营活动的引导和规范作用。5、系统性的执行系统性是从执行层面的视角来看预算管理，具体指预算管理执行过程中，横向统筹和纵向联系控制的重要性。从横向统筹的系统性而言，预算管理是指要统筹协调企业每个业务部门间的工作性质和工作目标，保证预算目标在业务部门间的合理分配，一旦发现执行不到位，及时予以调整，不能

11、影响整体预算的执行。从纵向联系控制是指，预算的每一个环节编制-执行-控制-考核-评价-奖惩形成一个垂直的链条，每个环节紧密相关，并入企业的管理流程深度融合。二、FZ公司预算管理现状及问题分析（一）FZ公司介绍FZ公司成立于1995年，是我国IT企业领先者，具有国际一流的信息技术科技，依托国内重点高校人才，大力发展高新技术产业，服务于传媒行业、出版行业、教育行业、金融行业等，为其提供先进的软件产品及综合解决方案。FZ公司秉承科技引领、人才至上的发展策略，成立以来，不断加强对科技研发的投入，目前已经拥有十余家分支机构，员工700余人，合作伙伴遍布海内外，经销渠道通畅便捷，逐渐形成了机构组织完备、市

12、场资源丰富、技术水平领先、经营策略良好的经营格局。在国内外经济发展不断融合的背景下，FZ公司依靠不断拓宽营销渠道，大力发展跨国业务，与国外多家知名企业签订了战略合作协议，为公司的长久发展打下了坚实的市场基础。（二）FZ公司预算管理现状1、FZ公司预算编制情况FZ公司根据自身管理特点和管理现状，在实施预算管理初期确定了分步走的战略，先行推动再不断完善。根据FZ公司预算管理制度的规定，预算具体内容由预算委员会办公室拟定，报预算委员会审议，总裁办审批。各二级预算单位结合自身实际情况，确定二级预算具体内容。在预算实行初期阶段，FZ公司根据管理需要设计了预算具体内容，共有两个层次：第一个层次是一级预算单

13、位以利润表、资产负债表以及现金流量表为统领，配合月度进度情况将预算执行分解落实，同时由每个具体业务部门按照归口管理项目分别编制项目预算及进度明细表。第二个层次是二级预算单位根据利润表、资产负债表以及现金流量表的总体需求，将预算表内容分解到下级各责任中心分别编制，汇总后上报，分解的预算表格由各二级预算单位自行制作。2、FZ公司预算执行情况预算管理的执行情况，一方面能够反映出企业预算编制的科学性，科学合理的预算编制，是企业正确决策的主要体现；另一方面也能够说明企业的经营状况，预算完成情况较好，能够说明企业运行稳定，而预算完成率较低，则是企业经营状况不佳的体现。FZ公司在预算编制完成后，以预算为依据

14、，开展各项业务工作，取得了比较好的成绩。3、实施预算管理的绩效考核体系FZ公司在编制预算管理制度的同期，认识到考核激励制度对预算执行的重要性，但考虑到新制度执行的适应性和稳步推进，在预算实行第二年起配套建立了绩效考核制度。FZ公司的绩效考核制度与预算管理制度的管理层级保持一致，由某职能部门负责制定对二级预算单位的考核指标，各二级预算单位根据管理目标和需求自行制定对下级单位的考核指标。在绩效考核实行首年，二级预算单位考核目标主要集中在财务指标，第一项考核指标是各二级预算单位的预计目标利润完成情况，执行准确率在90%110%的为优，超过或低于该指标的年末绩效奖金扣减一定比例。绩效目标将预算执行结果

15、落实为被考核单位管理层的主体责任，并与全体员工收入直接挂钩，调动了被考核单位准确执行预算的积极性。对2019年绩效目标考核时，仅有1家二级预算单位该项考核结果未达到优的水平，较未实行绩效考核前有较大提升。（三）FZ公司预算管理存在的问题预算管理虽然为FZ公司带来了诸多优势，为企业的经营发展做出了突出的贡献，但是总体上看，FZ公司的预算执行率并不是很好，大部分项目的预算偏差率较高，存在着一定的问题。具体来讲，本文将通过分析FZ公司预算的编制、执行以及考核等三个方面的内容，探讨其存在的主要问题。1、预算编制中存在的问题预算制度是以预算的编制为起点而进行的，科学的预算编制情况，是企业对未来发展方向判断正确的体现，也是对市场格局发展趋势的一种预判。预算编制良好，能够指导未来业务工作的开展，让公司内部各项业务有序运转，反之，如果预算编制较差，则会对企业的经营产生反作用，阻碍企业的进一步发展。但是由委托代理理论可知，企业的所有者与经营者之间相分离必然会出现企业的最终目标贯彻力度不够，同样也影响着预算的编制。总体上看，FZ公司的预算编制存在着一定的问题，主要表现为以下三个方面：第一，预算的编制不够细致。预算管理要求企业针对自身各项业务进行系统性、性的预算编制，而FZ公司在编制全年的预算情况时，存